El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) en Cataluña experimenta cambios significativos en 2025 con la aprobación del Decreto Ley 5/2025, publicado el 26 de marzo de 2025 en el Diari Oficial de la Generalitat de Catalunya (DOGC). Estas reformas, efectivas principalmente desde el 27 de junio de 2025, buscan crear un sistema fiscal más progresivo, apoyar a grupos vulnerables y frenar la especulación inmobiliaria. Esta guía, elaborada por Fortreal Invest SL, detalla los cambios clave, quiénes se ven afectados y cómo navegar el nuevo panorama fiscal al comprar o vender propiedades en Cataluña.

Contexto y Objetivos

El gobierno catalán, a través del Decreto Ley 5/2025, aborda el acceso a la vivienda y la protección de víctimas de violencia de género. Las reformas introducen una estructura progresiva del ITP, incrementan impuestos a transacciones de alto valor y grandes propietarios, y ofrecen alivio fiscal a compradores jóvenes y grupos vulnerables. El decreto requiere validación parlamentaria en 30 días para mantenerse en vigor.

Cambios Clave en el ITP para 2025

1. Nuevos Tramos Progresivos del ITP

El ITP para compras de viviendas de segunda mano ahora sigue una **escala progresiva** según el valor de la propiedad, reemplazando las tasas fijas anteriores del 10% (hasta €1 millón) y 11% (más de €1 millón). Los nuevos tramos, efectivos desde el 27 de junio de 2025, son:

- 0 a €600,000: 10%

- €600,000 a €900,000: 11%

- €900,000 a €1,500,000: 12%

- Más de €1,500,000: 13%

Esta estructura progresiva implica que cada porción del valor de la propiedad se grava con su tasa correspondiente. Por ejemplo:

- Una propiedad de €700,000 incurre en €60,000 (10% sobre €600,000) + €11,000 (11% sobre €100,000) = €71,000 en ITP.

- Una propiedad de €2,000,000 incurre en €60,000 (10% sobre €600,000) + €33,000 (11% sobre €300,000) + €72,000 (12% sobre €600,000) + €65,000 (13% sobre €500,000) = €230,000 en ITP.

Una tasa del 20% de ITP se aplica a transacciones específicas para desincentivar inversiones especulativas, efectiva desde el 27 de junio de 2025:

- Gran Tenedores: Personas o entidades con más de 10 propiedades residenciales o 1,500 m² de espacio residencial en Cataluña, o más de 5 propiedades en zonas de mercado tensionado.

- Compra de Edificios Residenciales Completos: Aplica a edificios con o sin división horizontal.

Excepciones incluyen promotores de vivienda social, residencias principales (hasta cuatro unidades) y propiedades usadas como sedes empresariales.

3. Eliminación del Descuento del 70% para Empresas Inmobiliarias

El descuento del 70% en el ITP para empresas que revendían propiedades en tres años ha sido eliminado desde el 27 de marzo de 2025, incrementando costos para el “flipping” inmobiliario.

4. Alivios Fiscales Ampliados y Nuevos

Efectivos desde el 27 de junio de 2025, salvo que se indique:

- Tasa del 5%: Para compradores jóvenes (menores de 36 años, ingresos ≤ €36,000), víctimas de violencia de género, familias numerosas, monoparentales y personas con discapacidad (viviendas habituales).

- Tasa del 7%: Para vivienda protegida (VPO).

- Bonificación del 100%: Para cooperativas de vivienda sin ánimo de lucro.

- Bonificación del 50%: Para propiedades usadas como sedes empresariales o convertidas en vivienda protegida.

5. Cambios en Actos Jurídicos Documentados (AJD)

Efectivos desde el 27 de junio de 2025:

- Tasa del 3.5%: Sube desde el 2.5% para transacciones exentas de IVA.

- Bonificación del 100%: Para compradores jóvenes (viviendas habituales, obra nueva).

- Bonificación del 75%: Para parcelas industriales/logísticas (hasta el 31 de diciembre de 2027).

¿Quiénes se ven afectados?

Compradores, inversores, promotores y empresas enfrentan nuevos costos o alivios. Los jóvenes y grupos vulnerables se benefician, mientras que los grandes inversores pagan más.

Ejemplos Prácticos

Para una compra de vivienda habitual el 27 de junio de 2025:

- €500,000 (Estándar): 10% = €50,000.

- €500,000 (Joven, Tasa 5%): €25,000.

- €1,200,000 (Estándar): €60,000 (10%) + €33,000 (11%) + €36,000 (12%) = €129,000.

- €1,200,000 (Gran Propietario): 20% = €240,000.

Consejos para Navegar las Nuevas Reglas del ITP

- Planifica: Consulta con Fortreal Invest SL para optimizar el momento de la transacción.

- Verifica Elegibilidad: Confirma ingresos y residencia para tasas reducidas.

- Evalúa tu Estatus: Determina si eres gran propietario.

- Busca Asesoramiento: Contacta a Fortreal Invest SL para orientación personalizada.

Conclusión

Los cambios en el ITP bajo el Decreto Ley 5/2025 crean un sistema fiscal progresivo en Cataluña, equilibrando apoyo a compradores primerizos con mayores impuestos a inversiones especulativas. Para asesoramiento personalizado, contacta a Fortreal Invest SL en Prime Real Estate Barcelona I Fortreal Invest. Mantente informado vía la Generalitat de Catalunya.

Elaborado por Fortreal Invest SL, tu experto en bienes raíces en Cataluña.